الضريبة على الدخل الإجمالي على معاشات التقاعد في 2026: الإعفاء حتى 30 000 دج، والتخفيض الخاص بالمتقاعدين حتى 42 500 دج، والجدول، وأمثلة بالأرقام، والمعاشات المعفاة.
تخضع معاشات التقاعد للضريبة على الدخل الإجمالي (IRG)، التي تقتطعها كل شهر الهيئة التي تدفع المعاش. ويتبع الحساب جدول الأجور نفسه، مع فرق مهم بالنسبة للمعاشات الصغيرة والمتوسطة: تخفيض خاص بالمتقاعدين يمتد حتى 42 500 دج. يعرض هذا الدليل قواعد قانون الضرائب المباشرة، مع أمثلة بالأرقام.
باختصار
النص: المادة 104 من قانون الضرائب المباشرة
تتناول المادة 104 (II-3-أ) من قانون الضرائب المباشرة والرسوم المماثلة معًا «المرتبات والأجور والمعاشات والريوع العمرية». ويُحسب الاقتطاع من المصدر شهرًا بشهر، على أساس جدول الضريبة على الدخل الإجمالي. ويجب على كل مستخدم أو مدين بريع مقيم في الجزائر يدفع معاشات أن يجري هذا الاقتطاع عند كل دفع (المادة 75). فالهيئة التي تدفع المعاش هي إذن التي تقتطع IRG.
الحساب خطوة بخطوة
1. المبلغ الخاضع للضريبة. الدخل الخاضع للضريبة هو المبلغ الإجمالي مطروحًا منه اشتراك التأمينات الاجتماعية (المادة 73). ويشير الصندوق الوطني للتقاعد (CNR) إلى أنه يقتطع 2% من المعاش الرئيسي بعنوان الضمان الاجتماعي، ويوضح أيضًا أن IRG تُطبَّق على المعاش الرئيسي الذي يتجاوز 30 000 دج. ويبيّن سند معاشك الوعاء المعتمد، أما الأمثلة أدناه فتنطلق من المبلغ الخاضع للضريبة.
2. الجدول الشهري، وهو نفسه المطبق على الأجور:
3. التخفيض بنسبة 40% من الضريبة المحسوبة، على ألا يقل عن 1 000 دج ولا يتجاوز 1 500 دج شهريًا.
4. الإعفاء وتخفيض المتقاعدين.
بالنسبة للأجير، يتوقف التخفيض المماثل عند 35 000 دج، بمعادلة أخرى (IRG × 137/51 − 27 925/8). ويوضح القانون أن تخفيض المتقاعدين لا يُجمع مع تخفيض الأجراء: إما هذا وإما ذاك. ويُطبَّق التخفيض الموسَّع نفسه على العمال ذوي الإعاقة.
أمثلة بالأرقام
مبالغ شهرية خاضعة للضريبة، بالدينار. وللمقارنة، تُذكر بين قوسين IRG أجير له المبلغ الخاضع للضريبة نفسه.
عند 30 000 دج تعطي معادلة المتقاعدين ضريبة شبه معدومة، وعند 42 500 دج تلتقي تمامًا بالجدول العادي (3 775 دج)، فيكون الانتقال متصلًا. وقد يقرّب الصندوق الوعاء أو الضريبة، لذلك قد يختلف سند معاشك ببضعة دنانير.
المعاشات المعفاة
تُعفي المادة 68 من قانون الضرائب المباشرة، على الخصوص:
معاش يُدفع من الخارج
إذا كان المعاش يدفعه شخص أو هيئة ليس لها موطن جبائي في الجزائر، فعلى المستفيد أن يحسب الضريبة بنفسه ويدفعها، وفق الشروط والآجال المقررة لاقتطاعات المستخدمين (المادة 74). وفي الاتجاه المعاكس، تُطبَّق طريقة الاقتطاع نفسها على المعاشات المدفوعة لأشخاص موطنهم الجبائي خارج الجزائر (المادة 104).
كيف تطورت هذه القواعد
أسئلة شائعة
هل يوجد جدول IRG جديد للمتقاعدين في 2026؟ لا. الجدول وتخفيض المتقاعدين هما نفسهما المقرران في قانون المالية لسنة 2022، وما زالا ساريين في 2026.
معاشي 30 000 دج: هل أدفع IRG؟ لا، إذا لم يتجاوز المبلغ الخاضع للضريبة 30 000 دج. وبعده مباشرة تبدأ الضريبة من الصفر تقريبًا: 543,92 دج عن 32 000 دج خاضعة للضريبة.
من يقتطع IRG من معاشي؟ الهيئة التي تدفع لك المعاش، كل شهر، كما يفعل المستخدم بالنسبة للأجر.
هل يشمل التخفيض جميع المعاشات؟ يخصصه القانون لـ«العمال المتقاعدين التابعين للنظام العام»، بينما تتحدث صفحة المديرية العامة للضرائب عن «المتقاعدين» دون تحديد. وفي حال الشك بشأن نظام خاص، استفسر لدى صندوقك أو مركز الضرائب.
لمزيد من التفاصيل
الجدول الكامل والتخفيض بنسبة 40% وتخفيض الأجراء مفصّلة في دليلنا حول جدول IRG لسنة 2026. وبالنسبة لأجر، تقوم حاسبة الراتب الصافي بالحساب مباشرة. هل توظّف متقاعدين؟ يسيّر Winalco Paie ملفات الجمع بين العمل والتقاعد، ويحسب IRG واشتراكات CNAS لكل عامل، ويُعدّ التصريحات.
المصادر: قانون الضرائب المباشرة والرسوم المماثلة، طبعة 2026 للمديرية العامة للضرائب (المواد 68 و73 و74 و75 و104)؛ قانون المالية التكميلي لسنة 2020 (المادة 9)؛ قوانين المالية لسنوات 2021 (المادة 12) و2022 (المادة 31) و2026 (المادة 11)؛ المديرية العامة للضرائب، صفحة «IRG المرتبات والأجور»؛ الصندوق الوطني للتقاعد، الأسئلة الشائعة؛ بيان وزارة العمل حول تطبيق المادة 31 من قانون المالية لسنة 2022 (El Moudjahid، 6 فيفري 2022). تُراجَع النسب مع كل قانون مالية، ويُراجَع هذا المقال كل شهر جانفي.
